由锐
摘 要：我国的港口企业发展已有几十年左右的时间，企业内部的业务运营和管理经验都有章可循，不过部分企业内部的控制制度发展仍然还不够健全，存在不少的问题。基于此，本文主要基于财务视角，就我国的港口企业内部控制制度一系列问题进行探讨，并且提出了相应的深化对策，希望能够在理论上指导我国港口企业未来的变革与发展。
关键词：港口企业；内部控制；问题；深化对策
如今实施内部控制体系建设已经成为了现代企业健全自身的免疫机制，科学的内部控制体系能够起到管控风险，提升管理水平的作用，同时还能够促进企业不断发展。烟台港集团同样也非常重视内部体系建设，在内控体系建设以来，在把内控理论作为导向的基础上，立足港口的实际情况，进行不断探索，终于探索出了一条具有烟台港特色的内控管理机制，为烟台港企业自身的发展提供了有利的管理支持。
一、内部控制制度在港口业务管理中的作用
烟台港集团在2010年开始着手建设内部控制体系，并且秉承“整合、凝练、提升”的工作思路，不断进行统筹与规划，逐步推进与完善内控体系建设。在2011年时制定了相关内部控制手册，并在同年开始运行，它标志着集团内部控制体系已经正式建立起来；在2012年9月份，烟台港集团出台了内部控制检查评价办法，从此集团正式确立了内部控制体系。在2013年3月，集团内控体系建设已经全面完成，内控工作走向了常态化运行。由于烟台港集团出色的内控体系建设，还被山东省评为执行内控制度先进典型单位。
企业内部控制制度的建立是为了保证企业能够顺利实现经营目标所建立的，能够提升会计的信息质量，确保资产的安全性与完整性，在保证企业经营活动正常进行的前提下，不断促进企业自身发展。简言之，内部控制制度是企业开展有效经营活动的必要保证，首先内控制度是企业进行全面风险管理的需要，能够管理和防范企业发展所可能面临的风险，确保企业能够科学稳定的发展[1]；其次有利于完善法人治理结构，最终将企业最高管理人员行使权力的过程纳入到内控监管范围；同时内部控制的建立能够不断强化内部管理，有效提升管理人员的整体素质，保证各项制度和措施能够发挥应有的作用；最后还能够保证企业经营效益的提升，有效的内控制度能够充分利用企业的各项资源，并且对各部门工作进行有机结合，使得各部门之间密切配合，统一协作，从而促进企业经营效益的提升。
二、经济新常态下港口业务管理内部控制存在的缺陷分析
1.企业内控制度流于形式
当前烟台港集团旗下各个单位在已经建立内部控制制度的基础上，根据自身行业的特点，编制了对应的内控管理制度和内部控制的具体流程图，可以说内控工作已经深入到企业的各个层面。企业内部各单位也都投入了很大精力去处理这些事项，但是当内控制度以及内控流程图编制完成之后，往往得不到有效的应用。
2.企业管理层经常会凌驾于内控制度之上
内控制度的建立是为了能够更好的实现企业战略目标，任何人员都不能够单独进行决策或者擅自改变集体决策所得出的意见。但是实际情况是，虽然有的港口企业内控制度建立的很好，但在具体落实中往往受到管理层的制约。
3.管理层缺乏风险意识
在经济高速发展的今天，行业间竞争日益加剧，企业的风险无处不在。可是有些港口企业的管理层缺乏风险意识，不能够居安思危，盲目乐观，很少会考虑到国内国际形势随时都可能变化的风险，更很少考虑到如何应对这些风险。
4.内部审计部门缺乏权限，审计力量不足
港口企业之所以会设立审计部门，其实就是为了建立一个人员、机构都独立的部门，更好的发挥内部监督的职责，企业需要放权给内部审计部门，专业负责内部控制评价方面的工作，保证对企业内部控制情况的评价是客观的。但是很多港口企业内部审计部门缺乏权限，内部监督检查力度不足，不能够全面披露出企业经营过程中存在的所有问题。
三、内部控制制度在港口业务管理中的深化对策
1.注重建设企业内控环境
本文所指的环境，其实是指建立、加强或者是削弱某项特定的政策、规程，使得它的效率产生影响的各种因素统称。内控环境是一种企业氛围，它能够塑造企业的文化，对员工的控制意识具有很强的影响作用，对企业内部成员实施控制的自觉性具有很强的影响，并且还关乎其它的控制要素作用发挥效果。控制环境会直接影响到企业内部控制的具体落实情况，对企业实现经营目标以及整体的战略目标都具有十分重要的影响意义。
2.实行现代企业制度
企业内部控制制度的落实关键在于让内部控制成为管理者的内在需求，要想实现这一点，主要涉及到两个方面的工作：首先会计信息是否能够决定企业的决策，另外企业是否能够通过提供出比较真实可靠的会计信息来获得社会的信任。企业需求借助产权制度改革这一大形势，不断建立和完善现代企业制度，增强企业领导人和企业之间的联系，让它们之间息息相关，这样企业领导者才会对实施企业内部控制具有积极性，才能够更好的发挥企业内控制度的作用。
3.建立行之有效的激励机制，加强内部监督
要想保证企业内控制度有效的发挥作用，并且还能够不断进行完善，企业就需要定期对内控制度的落实情况进行监督。为了更好地鼓励企业加强内控，可以建立适当的奖惩机制，对于那些严格落实和执行内部控制制度的给予适当的精神鼓励和物质奖励，对于那些违章违规的要给予一定的批评和经济方面的处罚，这样有压力又有动力的情况下，才能够更好的鼓励企业落实好内部控制体制，最终实现内部控制的目的。
4.建立全面有效的风险评估机制
要想提升企业内部控制的效率和效果，除了需要做好对环境的控制之外，还需要重视风险评估。如今经济呈现全球化发展，企业之间的竞争日益加剧，对应的企业经营风险也变得非常的高，企业内部控制的执行情况也会受到一定的影响。所以针对这些就需要加强企业内部的风险评估，建立健全行之有效的风险评估机制。
四、结语
综上所述，经济新常态背景下，内部控制制度在烟台港企业业务管理中发挥了重要作用。但是，受到诸多因素影响，内部控制仍存在一定的缺陷，需注重建设企业内控环境，实行现代企业制度，建立行之有效的激励机制，建立全面有效的风险评估机制，最终深化内部控制制度的实际作用。
参考文献：
[1]徐云.港口企业财务内部控制中存在的问题及解决措施[J].中国乡镇企业会计，2014，09：91-92.
[2]王青.基于财务视角的国有港口企业内部控制制度研究[J].当代会计，2014，04：42-43.
[3]张玲.经营效益理论下加强港口企业收入内部控制的方法思考[J].中国乡镇企业会计，2015，04：199-200.
