陈儒
摘 要：本文基于对企业资金战略预算管理模式的体系构建，从风险性、适时性和有效性分析资金战略预算管理模式存在的相关问题，将寻求企业资金最大化增值作为立脚点，多方位探究企业资金战略预算管理模式的创新路径，以确保企业资金战略管理目标的最大化实现。
关键词：资金战略预算；管理模式；模式创新
一、引言
在现今资金管理环境瞬息万变的情况下，传统企业现行资金预算和控制管理体系实现企业资金战略管理目标显得较为困难。从财务战略管理体系的角度重新审视企业现行资金预算和控制管理体系，创新化构建企业资金战略预算管理体系，克服全面预算和控制体系的短板，寻求创新路径，有助于确保企业资金的有效调控，提高运作效率。
二、企业资金战略预算管理模式的指标体系和运作
1.构建合理管理指标体系
要构建预算管理体系，首先要构建合理管理指标体系，设计过程中要依照含义明确、指标针对决策需要、指标可量化测度、指标可调控、具成本效益且可操作等一系列原则。根据以上原则资金战略预算管理分为资金管理导向性指标、资金管理效率性指标和资金管理运行性指标。资金效率指标中财务指标包括盈利能力指标、营运能力指标、偿债能力指标和可持续能力指标，非财务指标包括市场占有率、生产能力情况、研究与开发状况和资源结构状况；资金管理运作性指标中财务指标包括资产运行增值率、项目内部收益率和资本成本结构，非财务指标包括利益相关者和谐度、内部控制能力和学习与创新能力。
2.管理模式运作一体化
预算编制是财务预算中的重要一环，先由企业外部环境和内部资金环境编制资金战略目标，然后结合实际情况进行相关信息的采集和处理，进行财务战略目标修改，建立起科学的资金预算管理体系；预算编制形成后，可进行相关的预算决策和方案，交由相关部门审核，确保符合企业的实际发展轨迹；最后，便是资金战略预算评价，将预算管理与绩效考核相结合，考量相关责任部门的预算执行结果.各部分相互影响，相互作用，以取得企业竞争力和经济效益的获取。
三、资金战略预算管理模式可能存在的问题
资金战略预算管理体系在企业实施过程中多由以下几个原因造成问题：（1）资金战略预算管理体系的不健全，不能保障企业预算管理的可靠性、规范性，权威性和有效性；（2）预算管理缺乏战略导向性，企业资金战略预算必须与企业实际发展情况相统一，考虑企业发展的内部资金和外部环境状况，要落地，要符合企业发展需要；（3）预算目标缺乏科学性，企业在制定相关预算编制的时候，要与企业现行预算数据结合，正确评估企业未来发展方向；（4）奖惩力度不合理，没有完善的风险评估体系，执行力度不够强，造成企业相关的决策不能有效实施，与预算产生偏差，影响企业相关目标的实现。
四、资金战略预算管理模式创新性发展空间
1.加强风险管理
资金战略预算管理是着眼于企业长期科学发展和增值最大化的创新性财务模式。然而企业资金情况和外部环境的实时变动使得决策的落地充满了不确定性，为减弱偏差，科学规避风险，一是要建立起科学的风险评估机制，分析风险成因，反馈信息数据，不断丰富完善评估体系并应用于决策当中；二是要把握市场的机遇，根据市场风向运用不同财务战略手段驾驭风险，在风险中求生存、求效益才是资金战略管理的实质。
2.注重资金管理环境分析
为增强企业资金战预算管理的合理性和有效性，一方面应当优化预算管理方法，合理利用SCOT分析法、波十顿矩阵分析法和行业结构分析法等不同科学的分析方法，结合企业当下外部环境、市场风向和发展方向制定科学的预算编制；一方面可根据对外部环境的数据分析，预测市场未来发展风向，尤其是企业主要项目的趋势评估，结合概率预算，力求风险规避和机遇把握。
3.凸显预警机制作用
预警机制，即事先预测并及时警示，是通过建立分析模型和评估标准体系，发现、识别、评估、分析事物潜在风险的管理机制。资金战略预算预警机制是指当企业资金状况受市场竞争、资金流向、财务状况，现金流量等因素出现问题时，企业资金战略预算预警机制能够敏感识别发现，一方面提醒管理者做好相关的规避风险的决策，降低企业受风险冲击概率，另一方面，提供市场的风险数据，有助于管理者采取有效决策，驾驭风险，在风险市场中求得更大利益，提高竞争力。
4.固化绩效考核激励机制功效
资金控制的最终效率取决于是否有有效机制长期约束及是否有效实施，如果没有长期有效的绩效考核和科学的激励机制，管理机制必然趋于软化，难以达到财务战略目标。建立激励机制必须注意：（1）结合成本、利益、投资等各负责中心，责任分明，责任落实，秉承体制公平、公正、有效的原则；（2）严格考评机制，完善的考评机制是最有效的约束体制，包括考评机构的选定，考评流程的实施和监测，考评结果的评估等；（3）将过程与结果、长期与短期结合统一，运用多种考评体系全面考核，做到奖惩有据
五、结论
企业资金战略预算管理模式是促进企业健康并可持续发展的一种创新管理模式，能够提高企业财务管理效率，合理规划企业资金流向，将资金战略管理和预算管理合成一个有机整体。本文准确界定了企业资金战略预算管理体系整体构建，分析管理体系中各个有机成分的协同运作，透视管理模式运行中的不足，剖析绩效考核和激励机制的约束功效，尽可能全方位探究企业资金战略预算管理模式的创新路径，以寻求提高企业竞争力及经济效益的有效捷径。
参考文献：
[1]宫娟.战略导向企业全面预算管理模式研究[D].厦门大学，2009.
[2]王兰维.企业资金战略预算管理模式探究[J].会计师，2015，16：13-14.
