农民专业合作社融资机理研究
杨玉娟++++郭璇++++丁玲
摘 要：大力发展和培育农业专业合作社是实现农民增收、农业增效以及提高农民组织化程度的有效途径，也是农业发展的内在要求，势必会对我国社会主义新农村建设起到推波助澜的作用。然而，合作社的融资问题是直接关系到其发展和壮大的关键因素，因此研究合作社的融资难问题意义重大。文章在农业专业合作社融资相关理论的基础上，分析了其融资的现状，其次探讨了合作社融资目前存在的问题，最后提出了相应的改善对策。
关键词：合作社；融资问题；政策支持
一、引言
近年来，随着《农民专业合作社法》的颁布实施以及国家对服务"三农"的力度加大，各地农业专业合作社呈现出蓬勃发展的态势。但是大多合作社仍处于发展的初级阶段，起步晚、规模小且收益少，资金匮乏的情况表现突出，成为了约束其经营壮大的重要因素，在一定程度上，阻碍了我国农业经济规模化、产业化、市场化的实现，成为了我国农业现代化进程的桎梏。因此，解决融资难问题，成为了合作社发展过程中的首要任务。
二、农业专业合作社融资概述
1.农业专业合作社概念
农业专业合作社是在农村家庭承包经营基础上成立的，属于同类农业生产经营服务的提供者、利用者或同类农产品的生产经营者所有，实行自愿联合、民主管理的互助型经济组织。它属农村新型合作经济组织，在给予农民自主经营权利的同时，不改变农民现有土地承包关系，要求以其成员即农民为主要服务对象，为其提供农产品的加工、运输、销售和贮藏以及农业生产资料购买等服务。
2.农业专业合作社融资内涵
农业专业合作社融资是指合作社以自身的权益、资产、经营状况、资金运用情况以及预期收益为出发点，根据自身发展与未来经营策略的需要，经过科学决策，采取一定的方式和渠道，利用自身内部积累和向外部债权人、投资者等组织、筹集资金的过程，以满足合作社各个环节正常运营、生产需求及实现资金融通的经济活动。
三、农业专业合作社融资现状及存在的问题
1.农业专业合作社融资现状
近年来，随着"三农"政策的出台，农业专业合作社的发展取得了质的飞跃，不仅经营范围得以扩大，而且服务内容也实现了多元化。总体上看，合作社大多处于创办初期，盈利能力弱，自身积累不足，已有的资本存量远远不能满足其租赁土地、购置设备及农产品的需要，以致于对资金的需求非常旺盛。而合作社自身资金不足、成本较高且融资渠道少，虽然通过民间借贷方式可以对资金短缺的困境起到暂缓作用，但是合作社的成员多为低收入农民，某些合作社成员数量还较少，能够投入到合作社的资金十分有限，在资金缺乏的改善上犹如杯水车薪。另外，由于合作社难以博得银行等金融机构的信任，能够获得信贷支持的合作社仅占少数，过度依赖负债经营也会给信贷机构带来巨大的压力，导致合作社外源融资渠道单一，再加上国家财政拨款的支持力度不够，因此其融资现状不容乐观。
2.农业专业合作社融资存在的问题
（1）政府扶持不到位
目前，政府在财政、信贷以及税收优惠上已经对农业专业合作社做出了很多扶持，但是与合作社的实际需求相比，力度明显不够，而且覆盖也不广泛，有些优惠政策主要针对某些规模大、发展好、效益高的合作社实施，一般的合作社仍然缺乏政府的财政扶助。此外，政府在法律政策上对合作社的保障作用还很不明显，由于财政划拨缺乏应有的监管、环节繁多以及地方政府的越位管理等原因，往往会出现资金不到位、波及面较小等情况，使发展形势向好、真正需求资金的合作社得不到满足，不仅没有改善合作社的弱势地位，而且由于财政资金使用效率的降低导致其发展受到严重制约。
（2）金融环境欠佳
虽然国家制定了激励金融机构支持地方的相关政策，但是，由于大部分金融机构受追求利益的本性所决定，不愿投资于风险高、收益低的农业专业合作社。首先，合作社向信贷机构申贷时，往往表现为审批程序过于复杂，而且很多金融机构并没有对合作社开展相应的信用等级评定工作；其次，作为信贷机构来讲，只有看到房屋之类的固定资产等抵押品才愿意发放贷款，而大多数农民租种的土地不能作为抵押品，且地理位置偏僻的土地，变现能力又很差，导致信贷机构对合作社的还款能力不够信赖，因此不能真正地为农民服务；同时，金融机构缺乏信贷服务和产品的创新能力，大多以传统信贷产品为主，针对合作社制定的专门信贷服务极少，而且也缺乏完善的担保体系和有效的贷款风险转移机制。
（3）合作社内部制度不健全
现阶段，很多农业专业合作社都存在规模小、资金少且效益低的问题，严重限制合作社经营和发展的同时，也使农业价值链不能很好的延伸，整体上的竞争力得不到提升，而且大部分出现组织结构不完善、管理不规范、财务制度不健全等情况。虽然某些合作社比较重视内部的财务等相关制度建设，但是终究因为没有形成统一的体系而造成管理混乱的局面，导致自身资信度低，难以让信贷机构信服。同时，多数合作社留存收益少，自身积累不足，缺乏提取公积金或者公益金的意识，给生产规模扩张、抗风险能力提高等方面带来了很大负面影响，使其经营只能处于较低水平。
（4）专业人才匮乏
总体上，农业专业合作社缺乏既懂知识又善经营的管理和技术人才，这也是其发展和融资障碍之一。由于合作社的发起人大多为当地口碑好、威望高的农民，缺乏经营管理方面的理论和经验，而且农业专业和财务人员的缺失，势必会影响农产品的产量和标准化程度，同时也无法使合作社的生产经营活动得到公允合法的反映，导致合作社的管理不够规范，很难获得金融机构信贷主体的资格，使其融资能力变得更弱。
四、改善农业专业合作社融资问题的对策
1.加大政府扶持力度
政府在农业专业合作社的发展过程中扮演着举足轻重的角色，各级政府要加大对其在财政和政策上的扶持力度。第一，因地制宜，针对不同规模的合作社给予不同的扶助政策，建立相应的风险基金和发展专项基金，为合作社创设良好的外部融资环境；第二，政府主管部门要加强与合作社之间的沟通，帮助其更便捷地获得金融机构的贷款，也为金融机构放贷和授信做好参谋工作；第三，强化对合作社资金拨付过程中的监督工作，而且地方政府要积极配合，落实好保障制度，以期更顺畅地解决其融资问题；第四，为合作社加强基础设施建设、技术培训、引进农业新品种、市场营销及信息服务等做出重点支持，同时实行税收优惠政策。
2.营造良好的金融环境
为拓宽农业专业合作社的融资渠道，金融机构要转变经营机制，不断深化自身改革，构建完善的金融服务体系，强化自身职责和服务“三农”意识，以提高其服务能力和服务质量。以合作社的需求为引导，积极调整信贷政策，创新金融服务理念，丰富信贷产品，探索新的资产抵押方式，简化审批程序，切实加强对“三农”的支持力度。同时，要积极支持合作社开展信用服务，建立信贷担保中介机构，扩大信用评定范围，提高授信额度，而且要实行具体的贷款利率优惠政策，多管齐下，以使合作社的融资难问题得到一定程度的改善。
3.健全合作社内部制度
首先，加强农业专业合作社的自身建设，健全内部治理结构，增强经济实力，提升盈余能力，同时要实现运营管理的规范化，任何成员的加入都应该缴纳相应的会费和股金，这也是明确成员与合作社之间权利义务关系的主要凭证以及积累原始资本的重要保障；其次，完善合作社内部的财务制度、盈余分配和资金管理制度，统一会计工作流程，做到“账、钱、物”的分离，而且要强化监督以及财务账目的公开；再次，要注重发展合作联社以实现资金互助，这样便能够将多数合作社的流动资金集中起来帮助急需资金的合作社，同时也有利于帮助内部成员社在贷款时向银行提供担保；最后，要加强与银行等金融机构的合作，开立银行账户，及时准确、定期报送会计资料，积极参与信用评估，从而提高金融机构对其信任程度。
4.加强优秀人才的培养与引进
在农业专业合作社发展的过程中，应该加强对管理、金融、财务及农业技术人才的培养和引进，只有这样，才能保证合作社良好有序的经营，这也是其成功融资的基础。一方面，合作社要对相关人员的农业基础知识和经营管理能力进行培训，根据农民的年龄、文化程度制定出具体的培训计划；另一方面，合作社可以从外部聘请专门的农业技术、金融和财务人员来指导工作以及对农民传授理论知识和经验；同时，国家也应该鼓励高校毕业生去农村发展，为合作社输送优秀人才，相应地，合作社在其就业方面要给予优惠及照顾政策。
五、结论
在农业专业合作社发展及壮大的过程中，融资难将是当前乃至今后一段时间内必须面对和解决的问题。归根结底，造成这一问题的原因是复杂的，既有合作社自身制度因素，也有宏观环境的影响，这就需要各方面的力量共同努力才能解决。在合作社完善其自身制度和建设的基础上，政府和金融机构要为其构建良好的外部融资环境，以拓展合作社的融资渠道，最终实现资金供给的顺畅，以此促进社会主义新农村建设，带动农村经济发展及农村新格局的形成。
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作者简介：杨玉娟（1980.09- ）， 女，汉，黑龙江省佳木斯市人，硕士，讲师，研究方向：管理学、经济学；郭璇（1993.02- ）， 女，满，黑龙江省哈尔滨市人，本科，研究方向：会计学；丁玲（1975.06- ），女，汉，黑龙江省佳木斯市人，硕士，讲师，研究方向：管理学
