翟中亮
摘 要：现金流是维持企业正常运转的生命之本，企业的生存和发展离不开现金流，因此，做好现金流管理对企业有着重要的意义，特别是对于自身发展不够完善的中小企业，做好现金流管理是一切工作的重中之重。本文对当前我国中小企业现金流管理中存在的问题进行分析，并探讨了中小企业现金流管理的对策，以期对中小企业的现金流管理起到一定的积极作用。
关键词：中小企业;现金流管理;问题;对策
一、前言
现金流管理工作是一项关乎中小企业生死存亡的重要工作，在中小企业当中，现金是流动性最强的企业资产，现金流管理工作的好坏直接影响中小企业的生存和发展。只有做好现金流管理工作，才能使中小企业的抗风险能力不断增强，进而保证企业能够在激烈的市场竞争中立于不败之地。
二、中小企业现金流管理存在的问题
1.中小企业对现金流管理的重视度不够
在中小企业的财务管理当中普遍存在重利润轻管理的问题，中小企业往往过于追逐经济利益而忽略了对企业现金流的管理，使得中小企业的现金流管理工作非常混乱。许多中小企业没有意识到现金流是真实反映企业经营业绩的重要指标，盲目追求账面利润，对现金流管理的重视度不够，使得企业的发展严重受阻。
2.中小企业缺乏现金流管理控制制度
对现金流进行管理控制是企业一项十分重要的控制，目前我国许多中小企业缺乏现金流管理控制制度，使企业不能对自己的现金流动态情况进行实时的掌握，这有可能导致企业做出错误的经济决策，进而影响企业的生存和发展。现金流的筹集、运用和分配是中小企业的现金流运行的具体表现形式，其综合表现形式是现金流的流入与流出。中小企业缺乏现金流管理控制制度，会导致企业无法有效地对现金流进行支出和运用，使得中小企业的资金利用效率降低，不利于企业的持续稳定发展。
3.中小企业现金流管理缺少科学的管理方法和手段
当前，一些中小企业简化了现金流的预测、分析、管理等工作，无法根据企业自身的特点进行现金流的分析运用，因此，不能有效地对现金流进行管理控制。许多中小企业的现金流管理被严重弱化，在对现金流管理工作中，不重视引进科学的管理方法和手段，甚至不设立现金核算与管理的岗位，使得中小企业的现金流管理方式十分落后，严重阻碍了企业经济效益的实现。
三、中小企业现金流管理对策
1.加强企业管理人员的现金流管理意识
中小企业管理人员必须充分认识到现金流管理工作对企业生存发展的重要影响，加强自身的现金流管理意识，重视现金流管理工作，使得企业能够持续、稳定、健康地发展。这就需要中小企业的管理人员不断学习现代企业制度与最新的企业财务管理理论和方法，努力提高自身的管理素质和现金流管理水平。此外，中小型企业必须深刻认识到现金流才是反映企业运营成果和效益的重要指标，不要过分重视会计利润，应该注重对企业现金流的管理，这样才能实现企业的盈利目标。
2.规范和完善现金流管理制度
中小企业应规范和完善现金流管理控制制度，有效地保护中小企业的现金资产安全。首先，要对与现金流相关的授权审批制度进行规范化管理，并对与现金流相关的工作岗位进行合理设置，将责任细化到个人;其次，中小企业要建立现金收支流程管理与控制制度，建立相应的现金收取和支出程序，而且还要建立备用金拨付制度以及内部结算制度;最后，中小企业还要建立现金盘点和内部稽核制度，对现金资金管理进行监督。规范和完善中小企业现金流管理制度，有助于规范企业现金收支行为，使企业现金流的运转更加健康。
3.加强现金流管理的监督
合理的监督机制能够有效地对中小企业现金流管理进行实时监控，促进现金流管理工作更加高效地开展。中小型企业应该定期对现金流管理工作进行监督把控，规范现金流管理工作人员的行为，保证中小企业现金流的正常运转。此外，中小企业还应该建立科学合理的奖惩制度，对在现金流管理工作中表现突出的员工进行奖励，而对于在工作中犯错的员工要进行惩罚，赏罚分明，促进员工的工作积极性和责任感，提高现金流管理质量。
4.推行全面预算管理
中小企业要推行全面的预算管理，对企业内部现金的收入和支出进行事先的计划，以企业最优现金持有量为目标进行编制现金预算，有效地保证企业正常生产和投资需要，并且力求企业持有现金总代价最低化。要做好中小企业的全面预算管理推行工作，必须要详细地对企业经营活动、投资活动中产生的资金流进行预算，有效地控制中小企业的资金风险。推行全面预算管理有利于企业选择风险较低、收益较低的投资方式，进而加强中小企业现金的利用效率。
四、总结
综上所述，现金流管理对企业的运营和发展有着极其重要的作用，因此，中小企业在经营和发展过程中，一定要加强现金流管理，这样才能使企业的现金得到充分利用，降低企业资金风险，进而保证企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。
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