摘 要：信用证项下的不符点会严重损害出口企业的利益，已成为制约信用证发展的一个主要原因，本文分析了出口信用证项下不符点产生的原因，并提出了若干预防不符点发生的方法。
关键词：信用证；不符点；单证相符
信用证作为对外贸易重要的付款方式之一，一直以来占有很重要的位置。从国际范围看，15%的跨国贸易使用信用证，在我国，信用证方式结算接近30%。而根据国际商会对信用证业务的统计，初次交单不符点高达70%，这使得信用证业务的出口人一方面要承担较高的银行费用，一方面又无法享受到开证行第一性的付款责任。这就要求我们出口企业必须研究信用证项下不符点产生的原因，并能做出有效预防，从而更多地保护出口企业的利益。
信用证操作过程环节多内容广，出现不符点的原因有很多，主要有如下几个方面：
一、出口企业自身的原因
1.外贸从业人员业务水平低
可以说，不符点产生的最直接、最常见的原因是外贸从业人员的业务知识局限，对信用证和UCP规则的生疏和不钻研是产生不符点真正的原因所在。
所谓信用证的相符交单，最基本就是要做到“单证一致、单单一致”，也就是单据与信用证保持一致，单据与单据保持一致，界定这两个一致的主要参考文件就是国际商会的《跟单信用证统一惯例（Uniform Customs and Practice for Documentary Credits，简称UCP）》，该文件也是各国银行及法律界处理信用证业务遵循的依据。而现在外贸工作人员业务水平低，根本无法理解并掌握UCP的各项条款，在制单审单时没有根据该文件执行，甚至在被银行拒付后，被告之与UCP相矛盾，还不知道什么是UCP。
外贸从业人员业务水平低，对信用证本身也是一知半解，在收到信用证的时候，无法准确理解每个条款的确切含义，不能审核出对出口商不利的软条款。如信用证中经常会规定需递交经开证申请人签署的检验证书，如果申请人故意为难出口人不出具相关证书，出口人就无法交单；或者申请人故意拖延出证时间，导致过期交单，也会造成不符点。对于这样的软条款，必须在审证中予以关注或剔除。
外贸从业人员的经验不足也是导致不符点的原因之一。在实际业务中，每家公司的业务范围比较固定，如有些公司专注于欧美市场，有些公司专注于中东市场，那么前者开来的信用证较为规范明了，而后者开来的信用证则较复杂散乱，这就另习惯于操作欧美信用证的工作人员很难适应去操作中东的信用证。另外，公司的客户一般比较稳定，在业务上习惯“翻单”，因此同一个客户开来的信用证往往是类似的，甚至是一模一样的，这就导致外贸从业人员接触的信用证业务类型有限，一旦有不同类型的信用证出现，处理起来也不会很顺手。
另外从业人员责任心不强，操作疏忽也是产生不符点的一个原因，比如，制单时英文字母输入错误，错过交单期，为了个人方便对一些明显错误不予以改正等。
2.企业内部协调不灵
在中小型外贸企业里，一般由外贸业务员与客户商讨交易细节并签订合同，收到客户开来的信用证后交财务部门保管，由储运部门安排货物发送，最后由单证部门制单交单，这就很容易出现各部门之间协调的失灵；其次，收到信用证后若发现信用证需要修改，由哪个部门负责提出修改并跟踪；当储运部无法准时发货时，应该由谁来沟通推迟交期事宜等。
不难发现，在企业缺乏内部管理及协调的情况下，部门越多，分工越细，责任越难区分，信用证出现不符点的机会越高。
二、相关协作单位的原因
在外贸出口流程中，会涉及承运人、货运代理人、检验检疫局、贸促会、保险公司等机构，他们对国际惯例的不熟悉也是产生不符点的原因之一。
比如，对于承运人代理签发的提单，在签署时，承运人代理只表明其代理身份：“AS AGENT”并不会进一步明确承运人，而银行在审核提单的签署时，要求必须能从提单表面看出谁是真正的承运人，所以承运人代理必须做“AS AGENT FOR THE CARRER：XXXX”的签署，XXX代表承运人。
三、银行的原因
银行方面主要是开证行的原因，一方面是在开证时，信用证本身就不够规范，比如前后矛盾，表达不清，拼写错误等。据统计，从全球来看，约48%的来证存在不规范甚至无法操作的现象。另一方面是，开证行为了免除第一性的付款责任，或者是为了迎合申请人的意愿，对出口人递交的单据过分严苛，故意挑不符点。
综上所述，信用证项下不符点的发生防不胜防，出口企业只能尽可能的做好预防工作，预防途径简单归纳如下：
1.提高外贸从业人员的整体素质
这是预防信用证项下不符点产生最关键的一点。国际贸易是一个包含了多种学科，极具专业性的行业，外贸从业人员除了需要有扎实的英语基础，还需要懂得外贸实务知识，这对于掌握信用证的操作规范和相关流程显得尤为重要。
外贸从业人员特别要熟悉《跟单信用证统一惯例UCP》以及国际商会新近颁布的《关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务ISBP》。UCP是各国银行及法律界处理信用证业务遵循的依据，而ISBP则是对UCP进一步的补充说明和细化，为各国的外贸从业人员和银行审单提供了明确的依据。
外贸从业人员要注意经验积累，丰富的经验能有效防范不符点的发生。虽然大家都认识到不符点给企业造成的损失，但一旦事情过去，就会不了了之，如此下去，下次还是会犯同样的错误。出口企业必须吸取每次的教训，在下一次的业务中不再犯错。在具体工作中，可以针对贸易国家、客人和产品把之前的不符点案例汇集成册，进行总结分析，供各工作人员参考学习，以免以后再发生类似不符点。
同时，外贸从业人员要加强工作责任心，避免因为个人的工作疏忽造成不符点。首先，在进口人开立信用证前，能让其提供信用证开证申请书的副本，确认信用证的各项条款，避免日后改证；然后，在信用证开到后需认真审核信用证，发现有任何损害出口人利益的条款都应列明指出，特别是一些软条款应要求删除。对于来证中无法理解的条款，务必要向客户或者通知行了解清楚，有可能这些无法理解的内容就是客户设下的圈套，对于用其他文字来描述的关键性条款，应让客人翻译成中文。总之，出口人应先落实好信用证，对信用证条款的把握胸有成竹后才能在之后的环节避免出现不符点；接下来，在制单的过程中，出口人应本着仔细谨慎的原则根据信用证条款、UCP和ISBP来制单， 对于相关协作单位签发的单据更需严格审核，以免因为协作单位的工作疏忽，造成单据的不符点。最后，在交单时，要控制好最晚交单期，最好能提早两三天向国内的交单行交单，若交单银行提出有不符点，应尽量配合修改。
2.谨慎选择相关银行
首先，必须谨慎选择资信良好的开证行，因为开证行才是具有第一性付款责任的人。资信良好的银行不会因为想拖延付款时间或者配合进口人的恶意意愿而故意提不符点。
其次，通知行的选择非常重要的，首先他能为出口企业预审信用证， 并能审核开证行的资信状况，同时对信用证潜在风险给出改证意见，还能对企业的信用证业务提供全程的咨询和指导，
第三，应选择具有丰富信用证处理经验的交单银行，在出口企业交单后，交单银行能“合理谨慎”地为你审核单据，若发现不符点，能及时提出修改意见，为安全收汇把好关。当开证行无理拒付时，交单行能为维护出口人的正当权益而据理力争，尽量降低风险。
3.调查客户的资信状况
虽然信用证是一种银行信用的结算方式，但各个银行的信用也是各有好坏的。资信不好的银行比较容易与不法进口商同流合污，利用信用证的特点，故意找茬损害出口商的正当权益。因此要先了解客户的资信情况，如通过银行等常规渠道无法获取的话，还可以通过其他商业调查手段获取。
总之，不符点产生原因是多方面的，不是只有制单过程中才会产生，我们要在信用证交易的每一个步骤，从客户的选择、银行的选择、信用证的审核、货物的生产储运，到制单，都要提早防范，时刻留意，才能尽量的杜绝信用证不符点。
参考文献：
[1]金盾.浅析新信用证方式下常见不符点的产生与预防[J].山东纺织经济，2007（8）.
[2]朱文忠.论信用证单据不符点及银行可选择的处理方式[J].金融与经济，2004（10）.
[3]跟单信用证统一惯例—2007年修订本[M].国际商会第600号出版物.
作者简介：夏燕（1980.02- ），女，汉族，浙江宁波人，中级经济师，项目管理硕士，研究方向：中小企业外贸业务拓展途径、收汇安全等
