国内外中小企业财务管理问题研究现状和发展趋势
黄巧岩
【摘 要】随着我国经济的高速发展，越来越多的人因自身具有某项专业特长，人脉资源，开始自主创业。大多数的创业者们，由于自身缺乏财务管理知识，忽视财务管理的核心地位，导致创业期企业的财务状况混乱，财务风险加大，严重制约了企业的发展。本文阐述了创业者在创业初期应具备的财务管理理念，分析了财务管理在企业发展初期所面临的问题，针对这些问题的提出了相应的对策和建议，希望对正处于创业期的创业者们提供一些借鉴。
【关键词】创业期；财务管理；管理问题；发展对策
一、引言
通常来讲，一个企业的发展会经历4个阶段，即：创业期、成长期、成熟期和持续发展期（或衰落期）。每一个阶段都有区别于其他阶段的特点，不同的发展阶段，应选择不同的财务管理模式，而创业期对于创业者来说是至关重要的，创业期的创业者们，更多关注企业的经营业绩，让企业生存下去，是创业者们唯一的追求，因此创业期的创业者们往往重经营，轻管理，特别是忽略了财务管理的重要性，将财务管理只停留在单一的“记账”层面上，无法发挥财务的资金管理，预算分析、内部控制等职能，而当企业进入到成长期和成熟期时，这些在创业期留下的财务隐患就被突显出来，严重抑制了企业的发展。因此，创业者们在企业创立初期，就应加强对财务管理工作的重视，完善企业财务管理制度，这对提高创业成功率，使企业快速发展到成长期和成熟期，具有十分重要的意义。
二、創业期企业财务管理的目标
关于企业财务管理的目标，每个企业的定位都有所不同：有些追求利润最大化，有些追求股东利益最大化，有些追求企业价值最大化……随着现代企业制度的建立，企业国际化进程的推进，社会经济和科学技术，特别是互联网技术的发展和广泛应用，企业所处的状况也越来越复杂，面临的挑战也越来越多，要使企业具有可持续的竞争力，企业的财务管理目标必须适合环境的发展，而创业期企业，因为时刻面临着生存危机，所以财务管理的目标不能以企业是可持续发展的为前提，而应该是调动一切可以利用的资源，帮助企业能够生存下来，并快速进入到发展期为目标。
三、创业期企业财务管理工作面临的问题
财务管理是企业管理的核心，它贯穿于一切经济活动之中。企业的生产、经营、进、销、调、存的每一环节，都离不开财务的反映和调控。财务管理在企业制定经营战略时提供数据支持，为投资、融资决策制定计划，为员工激励政策和薪酬管理体系提供手段和依据，因而忽视财务管理工作，将严重制约企业的发展。
1.缺乏财务管理认识及专业知识
创业初期，创业者们面临的最重要的问题就是如何让企业生存下去，导致大多数创业者们重经营，轻管理，尤其忽视了财务管理在企业生产经营中的核心地位。再加上大多数创业者不是财务专业出身，缺乏财务知识和成本意识，虽然大多数的创业者们都会主动控制成本，减少浪费，但由于没有科学完善的成本管理制度，仅以简单的会计核算来代替科学的成本控制措施，往往导致企业财务状况混乱，财务风险加大。
2.内部控制职能缺失
在我国，创业者与股东通常是由家庭成员组成，由于正处于创业初期，其资金也大部分来源于家庭财产或个人筹资，而在企业发展过程中，个人支出与企业支出没有明确的划分，导致企业资产流失，会计信息不能真实的反映企业的经营状况。同时，创业期企业没有建立相关的财务管理制度，或者建立了也没有执行。特别是我国的中小民营企业，创业者即企业的经营管理者，这类企业通常采用“家族式”的管理，将企业的所有权力都集中在创业者身上，财务一般由创业者单独控制，使财务管理具有很大的随意性，内部控制更是无从谈起。
3.财务管理水平不高
创业期企业由于集权式管理，加上实力不强，资金不足，大都无法雇佣专业的财务管理人员，而家族式企业更是“任人唯亲”，很多关键岗位，都由亲朋好友来担任，没有规范的内控制度，仅靠亲情、道德来约束，这更加大了企业的经营风险。创业者对财务部门的不重视，致使财务人员薪资偏低，甚至要一人身兼多职，导致财务人员流动性大，财务管理制度不健全，财务管理水平很难提高，降低了企业的核心竞争力。
4.企业融资能力弱
企业融资能力的强弱，对企业的生存和发展有着不可小觑的作用。目前中小企业普遍存在筹资难、告贷无门的现象。据资料显示，中小企业贷款规模只占信贷总额的8%左右，这是由于我国的中小企业自身会计信息失真，透明度不高而产生信用危机，银行对中小企业缺乏信心，中小企业又没有可以用于抵押的资产，致使企业很难在银行系统实现资金的筹集，而外部投资者对企业也是望而却步。
在投资方面，创业期企业的投资问题主要表现在两方面，一方面对内投资过份追求扩大经营规模，对固定资产投资过多，固定资产与流动资产的比例失衡，同时单纯追求销量的提升和市场份额的扩大，不顾应收账款的回收风险，导致坏账的增加；另一方面遇到对外投资机会时，没有科学、合理的深入研究，不做可行性投资分析，全凭感觉盲目投资或跟风投资。
四、创业期企业财务管理问题的对策
财务管理涉及预测、决策、计划、控制、协调、核算、分析和考核等一系列的管理工作，而处在创业期的创业者应重点关注以下几个方面：
1.创业者应树立正确的财务管理意识
创业者必须要树立正确的财务管理意识，只有观念转变了，才能够找到符合企业自身的财务管理模式。创业者要时刻注意引进先进的财务管理理念，认真对待与财务有关的一切问题，自上而下的贯彻落实财务管理制度，使每一名员工都参与到企业的财务工作中，给企业创造一个健康的财务环境。
管理者的素质对一个企业的发展有着至关重要的作用。一个优秀的管理者，能够带领企业快速发展，反之，将会严重阻碍企业发展。对创业期企业来说，管理者素质的高低，将直接决定创业能否成功。因此，创业期的管理者必须加强对财务管理和会计业务知识的学习，提高成本意识。
2.完善财务管理制度
财务管理制度应与企业的规模与发展阶段相适应，即不能过于简化，也不能照搬大公司的模式，应根据自身特点对财务管理流程进行再造。同时，明确企业会计主体，区分个人资产与公司资产，实现企业所有权与经营权相分离，建立内部控制体系，明确职责与工作流程，建立岗位责任制以及会计档案管理制度，认真贯彻落实会计的监督职能。
内部控制涉及企业的每一个部门，是检验一个企业管理效率的有效手段之一，创业期的企业内控应以财务为核心，全员参与。在岗位设置上要注意不相容岗位的分离，虽然不能保证专人专职，但也要增加岗位，互相牵制。？在制度上，要规范内部审批流程，明确责任，便于事后监督。同时，要尽量避免现金交易，力求所有支出都用公司账户完成。
3.提高财务人员素质
创业初期的人力成本对创业者来说也是很大的支出项目，到底应该聘请专业人士，还是请代账公司，是很多创业者在创业初期面临的重要抉择。现在的代账公司主要提供的就是记账服务，帮企业报税年审提供资料，财务监管、内控方面只能靠创业者自己去完成。所以，是聘请专业人士，还是请代账公司，要具体情况具体分析。
如果选择代账公司，那就一定要选择正规的公司，除了要关注代账公司的营业执照、许可证书、办公环境、硬件设备、员工资质外，还要关注这家公司是否具备同行业经验，掌握工商、税务、银行等政府部门的相关资源。
如果聘请专业人士，就要重视财务部门的建设，摆脱“家族式”管理，聘请高端人才，注重培养财务管理人员，建立一支稳定的、高素质的财务团队。积极开展各种培训和辅导，并将其纳入员工考核、晋升、淘汰制度，以提高企业财务人员的业务水平和综合素质。
4.加强资金管理
资金是整个企业赖以正常运行的“血液”。只有保持“血液”持续不断地健康流动，才能给企业带来良好的效益。创业期企业更应时刻关注资金状况，加强现金流量的管理，及时调整资金预算和使用计划。
关注现金流，现金流即现金的流动，包括现金流入和流出。有些创业者将利润当作现金流入，将成本当作现金流出，这其实是错误的。因为有些销售收入虽然在当期实现，但由于账期等问题，未能在当期收到全额款项，而成本除了原材料采购、人工、水电费等日常支出外，还包含资产成本的分期摊销，因此你會发现在会计账上，当期的利润很大，但实际的现金流可能是零或者是负的。在这个“现金为王”的时代，现金流被人们称之为企业的“血液”，现金流量越大，流速越快，企业的财务基础越稳固，适应能力和变现能力越强。现金流还用来分析企业的偿债能力，在投资人看来，有较强的偿债能力，能造血的企业，才更值得投资，所以创业者一定要重视现金流。
选择合理的融资方式和股权结构。融资应适度，过多则增加资本成本，过少则影响企业经营。因此管理者要做好财务预算，预计未来的现金流入，是否足以支付本金和利息或者支付股利。创业者同时要对融入的资金进行合理分配，确定合理的资本结构，不被高杠杆带来的高回报所迷惑。
创业期企业的投资，应在项目投资前，进行可行性研究，确定投资回收期及回报率，将投资风险降到最低。同时，要控制对内及对外投资的比例，不可顾此失彼。
五、结语
创业路漫长而艰辛，创业期企业的财务管理工作将为企业的发展奠定夯实的基础。企业的经营者和投资者都要重视财务管理工作，并持续地改进这项工作，从而使财务管理为企业创效益。
参考文献：
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